老师您好，我在19年暂估了10万成本，20年只来了8万，我如何做会计分录？当时我做的是：借：库存商品贷：应付账款暂估，借：主营业务成本 贷：库存商品，因为跨年我该怎么处理？

羞涩的鱼 追问

2020-05-03 11:31

那老师差的二万怎么办？会不会影响20年的成本？汇算清缴如何处理？毕竟跨年了

江老师 解答

2020-05-03 11:39

在2020年做2019年企业所得税汇算清缴时，调减成本2万元，调增应纳税所得额2万元，补交企业所得税1000元

羞涩的鱼 追问

2020-05-03 11:57

老师那我会计分录怎么写啊？会不会影响我20年的成本啊？

江老师 解答

2020-05-03 12:17

一、当时的分录是：
1、借：库存商品100000
贷：应付账款暂估100000
2、借：主营业务成本 100000
贷：库存商品 100000
二、现在做的分录是：
1、借：库存商品 -100000
贷：应付账款暂估-100000
2、借：主营业务成本-100000
贷：库存商品 -100000
3、借：库存商品 80000
贷：应付账款暂估80000
4、借：主营业务成本100000
贷：以前年度损益调整20000
贷：库存商品 80000
5、借：以前年度损益调整20000
贷：利润分配——未分配利润20000

羞涩的鱼 追问

2020-05-03 12:45

老师这样还用改19年年底的的财务报表吗？还有就是我用财务软件里没有以前年度损益，我该加在哪个下面

江老师 解答

2020-05-03 14:49

这个不用改19年的财务报表，就是在今年进行账务处理，另外在做2019年的企业所得税汇算清缴时，调增应纳税所得额，补交企业所得税

羞涩的鱼 追问

2020-05-03 14:56

老师补交所得税的分录怎么做？

羞涩的鱼 追问

2020-05-03 14:58

还有老师如果我暂估的10万不来发票了，怎么处理啊？以后也不来发票了

江老师 解答

2020-05-03 15:06

一、补交企业所得税，做以下的分录
1、补提企业所得税的分录：
借：企业所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
2、交企业所得税的分录：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转的分录
借：本年利润
贷：所得税费用