请问，公司小规模，本无固定资产，一六年至一九年底会计错将，固定资产计多做了三百万，并且每年还计提了折旧，并且每年做了汇缴，但一九年的汇算清缴至今还没做。请问老师，怎样改正这个错账。请详细说明账和汇缴怎么处理。

年华 追问

2020-05-02 17:57

老师有点离题。老板肯定是同意。

年华 追问

2020-05-02 18:02

请问一九年已经结账，今年的汇缴，账务和汇缴表格具体的该怎么处理。冲回肯定是在今年冲了，那分录是什么？汇缴调整，怎么调整，怎么填表格？

田老师 解答

2020-05-02 18:03

不是哦，如果要冲出三百万固定资产并冲回多计的折旧可能是要补缴税款的，你看看总共计提了多少拆旧，资负责表上的末分配利润是多少，如果冲出拆旧后有利润的话，不但要补交税款，并且要交罚款的

年华 追问

2020-05-02 19:14

他愿意正规化

年华 追问

2020-05-02 19:16

原来固定资产进的实收资本，减掉实收资本。他们开了二十几年小公司烂账都这样

年华 追问

2020-05-02 19:22

按正规理论上的来，谁都知道，就是实操与理论不同，

年华 追问

2020-05-02 19:22

请教实操做法。

田老师 解答

2020-05-02 19:25

你先按我上面说的情况再说

年华 追问

2020-05-02 19:34

不用掉书袋的说法，就是实际做法，那汇算怎么处理？

年华 追问

2020-05-02 19:35

用什什么科目，怎么调，汇算表怎么填。解决问题后一定加心意

田老师 解答

2020-05-02 19:40

先提醒冲后会有税务风险       红字做    借  主营业成本(原来提累计折旧时的对方科目)贷累计折旧        借固定资产   贷实收资本

年华 追问

2020-05-02 19:43

嗯。这个做了。而且一九年初，还有未分配利润。

田老师 解答

2020-05-02 19:56

、19年以前的累计折旧借累计折旧   贷以前年度损益调整      借以前年度损益调整   贷本年利润

田老师 解答

2020-05-02 19:57

贷利润分配一一末分配利润

田老师 解答

2020-05-02 19:58

上面不是本年利润  是利润分配

年华 追问

2020-05-02 20:13

糟糕是，一八年底原来有未分配利润，但是一九年头上就没有结转，结果就这样做一年，所得税交了点，现在还要把一九年的年初数给结转的补上

田老师 解答

2020-05-02 21:29

这样的账不是一句两句说得清的，你还是找个老会计进行整理一下

年华 追问

2020-05-03 08:22

你这不是老会计吗？

田老师 解答

2020-05-03 10:37

我是呀，也不能在这里帮你解决呀

年华 追问

2020-05-03 12:02

怎么不能，我问题问的不清楚吗，就是老会计忘结转，现在发现就结转过来，那去年所得税都已经报完了，要重新申报，补税，是不是？

田老师 解答

2020-05-03 14:22

哦，如果19年的年终清算已经申报，现在发现有错是要手工填表去税务局大厅申报

年华 追问

2020-05-03 14:44

一九年四季度所得税已申报交完了，四季度报表现在可以网上填，这不要紧。，主要的问题是，年初数一改，那影响年末税金吗？，那个固定资产的调整分录，到底是做一九年底还是今年，因为汇缴还没做

田老师 解答

2020-05-03 14:53

固定资产的调整分录是在19年调，年初数一改，有利润就得补税，

年华 追问

2020-05-03 15:51

固定资产可放到今年调整吗，是不是能避一点税？年初数那个没办法，以前老会计说他每年都不结转，都没事，就去年有要结转了。