老师，我们公司是建筑业挂靠方，现在遇到发票和走账的业务不会处理了。如果被挂靠方给甲方开票怎么做账，甲方给被挂靠方拨款怎么下账，我们另外合作的劳务公司、租赁公司给被挂靠方开票怎么下账合适，想了好几天没想明白，麻烦老师指点。

✨ 笨小孩 追问

2020-05-01 18:12

老师，那就是资质方开发票给甲方时，借：应收帐款--工程，贷：管理费用-手续费，贷：主营业务收入。对不对

陈诗晗老师 解答

2020-05-01 18:13

对的，分录处理没问题

✨ 笨小孩 追问

2020-05-01 18:20

那劳务公司、机械租赁公司给资质方开票怎么反应，不会了

陈诗晗老师 解答

2020-05-01 18:41

这些开给资质方你是做成本处理的。

✨ 笨小孩 追问

2020-05-02 07:49

老师，那给资质方开的发票金额和实际发生的金额有偏差的，怎么下账呢

陈诗晗老师 解答

2020-05-02 07:55

这个就要看你这个偏差是什么导致的咯。如果说是管理费和收取的税金，这里就不用处理，这个就是你的利润。

✨ 笨小孩 追问

2020-05-02 07:59

不是，是因为开票与实际情况的偏差。如个人按税前金额领工资，自己不承担个税，我们公司承担个税和一些不能处理的费用用工资消化，该怎么做账务处理

陈诗晗老师 解答

2020-05-02 08:04

这个个人所得税如果说是公司承担的话，公司是作为福利费处理的。

✨ 笨小孩 追问

2020-05-02 08:15

那如果工资比实际用工多出的工资部分怎么处理呢

陈诗晗老师 解答

2020-05-02 08:20

你后面多了就调减，少了就调增。