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小刘老师

职称： ,注册会计师

2020-04-30 10:54

是这样的，交易性金融资产的账面价值一般是年末的公允价值，或者你就是一月确定一次公允价值，也是上个月末的公允价值，而转换日一般都不是年末这一天，所以转换日这一天也有个公允价值，就产生差额了。

kj_Am6EcyRWa684 追问

2020-04-30 11:21

2×18年2月，A公司以1 800万元现金自非关联方处取得B公司5%的股权。A公司根据金融工具确认和计量准则将其指定为非交易性权益工具投资。2×18年年末该金融资产的公允价值为3 000万元。2×19年3月6日，A公司又以9 900万元的现金自另一非关联方处取得B公司15%的股权，相关手续于当日完成。当日，B公司可辨认净资产公允价值总额为66 500万元，至此持股比例达到20%。取得该部分股权后，按照B公司章程规定，A公司能够对B公司施加重大影响，对该项股权投资转为采用权益法核算。不考虑相关税费等其他因素影响。当日，原5%股权投资的公允价值为3 300万元。
这是一道例题，能帮我列下分录吗，我想知道留存收益的数什么看来的。

小刘老师 解答

2020-04-30 14:14

3月6日，借长投33+99，贷其他权益工具投资3000，银行存款9900，盈余公积、未分配利润300.原金融资产公允价值变动还要调，借其他综合收益，贷留存收益1200，所以留存收益一共是1500,

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同学你好，你说的是对的。 其实是一样的道理，转换当日，题目先把交易性确认了公允价值变动，然后再转换为长投，那公允价值变动损益应再转进投资收益。
2020-11-19 15:26:52
投资收益是包含在交易性金融资产里面的账面价值吗？ 不含
2021-04-12 11:37:42
你好，是出售交易性金融资产，公允价值变动损益不结转投资收益了。
2019-03-21 16:03:59
是的 公允价值变动损益要转入投资收益
2019-07-17 17:08:17
同学你好 交易性金融资产的交易费用计入入账价值吗？ ——不计入，是计入投资收益的借方； 我知道它是投资收益 那投资收益也算入账价值吗？——不算的；
2021-01-07 15:38:47
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