收到货款是借银行存款，贷工程结算，那开票时候的会计分录是怎么做的？借工程结算，贷主营业务收入，应交税费应交增值税销项税额？这样吗？

槑 宝 追问

2016-05-24 12:38

最后一笔分录是不是要工地结束才做的？

邹老师 解答

2016-05-24 11:48

不是的
开票时确认收入，结转成本
借；主营业务成本    合同毛利  贷；主营业务收入
同时工程施工，工程结算对冲  借；工程结算    贷；工程施工    合同毛利（或在借方）

邹老师 解答

2016-05-24 11:52

发生成本时  借；工程施工-合同成本    贷；银行存款等科目
收到工程款   借；银行存款    贷；工程结算
开票时确认收入，结转成本
借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入
同时工程施工，工程结算对冲 借；工程结算 贷；工程施工 合同毛利（或在借方）
这个就是完整的分录

邹老师 解答

2016-05-24 12:41

确认收入，结转成本时就需要做