以前年度损益调整怎么在汇算清缴调整

田老师

职称：会计师

2020-04-28 10:33

你好，“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容：

1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

3、将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录
以前年度损益调整科目，最终要结转入利润分配未分配利润中，是没有余额的。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

吴美丽追问

2020-04-28 10:34

问你怎么汇算清缴

吴美丽追问

2020-04-28 10:35

汇算清缴纳怎么填写

田老师解答

2020-04-28 10:43

按上面调好的账填就行了，不用另外再填关于以前年度损益调整的什么

精选问题

老师，您好，新公司成立，现在要整理购社保人名单购买，问

先在社保系统（或线下窗口）完成新公司社保开户，再为员工办增员，最后在电子税务局或社保缴费系统申报缴款，不是只在报税系统操作就行。答
老师您好！我司小规模纳税人，在网上卖。进的是生瓜问

那个办理了个体户的营业执照就行答
5月收到的款一定要在5月申报收入吗问

同学，你好不是。 5月业务发生了，就要确认收入。这个和收没有收到款无关。主要是看业务是否发生。答
麻烦问下老师，三季度所得税新增的那个应付职工薪问

根据1-9月账面数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额答
老师，请问高新技术企业的高新收入和研发费用占比，问

销售收入＜5000万元（含）的企业：研发费用占比不低于5%；销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业：研发费用占比不低于4%；销售收入＞2亿元的企业：研发费用占比不低于3%。如果没达到，可能会取消高新资格答

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