我们公司2019年研发费用要调账，怎么调呢？原来是研发支出-费用化支出-某项目-自行开发-直接人工-工资及五险一金，已经结转到管理费用-研究费，管理费用-研究费又结转到本年利润了，那怎么调账呢？怎么做分录？

RR 追问

2020-04-27 16:13

不是这样的，可能我没表达清楚，我们要申报高企，项目名称和每个项目归集的直接人工，直接材料等要重新归集，保持总的研发费用不变，（已经结转的管理费用-研究费用）

小刘老师 解答

2020-04-27 16:16

那就分项目呗，把人工分到每个项目，材料分到每个项目，设备折旧分到每个项目，其实是增加辅助账，你的报表不变，不是吗

RR 追问

2020-04-27 16:26

那老师举个例子吧？研发费用已经结转了，还是可以借：研发支出-费用化支出-A项目-自行开发，贷：研发支出-费用化支出-B项目-自行开发
吗？

小刘老师 解答

2020-04-27 16:41

最好不要这样，如果总额不变的话，只需要在辅助账中重新分配到各个项目就行。

RR 追问

2020-04-27 16:43

那这样，辅助账和做的账上的记账凭证归集出来的不一样啊？

小刘老师 解答

2020-04-27 16:48

对，凭证啥的都要重做。你就把原来的研发费用全部清理掉吧

RR 追问

2020-04-27 17:06

还是不明白，那老师举个例子吧，可以借：研发支出-费用化支出-A项目-自行开发，贷：研发支出-费用化支出-B项目-自行开发
吗？

小刘老师 解答

2020-04-27 17:10

最好不这样。你就把原来的a项目有关的分录全部冲掉，再每个项目重新做。

RR 追问

2020-04-27 17:13

你是说把原来2019年所有关于研发费用的，都红冲掉？然后重新做？

小刘老师 解答

2020-04-27 17:22

是的，为了申报高新，这样做最保险。

RR 追问

2020-04-27 23:01

老师，你再看下我的问题，那我们老板想把研发项目直接设置成管理费用-某项目-直接人工-员工工资，这样怎样调账呢？怎么调整原来的研发费呢？还是保持总的研发费不变

小刘老师 解答

2020-04-28 09:49

你不想重新做？只想在原来的上面调整？那就减少原来项目中每项金额，增加新项目对应的金额呗。

RR 追问

2020-04-28 09:52

你不能举个例子，说下调整分录吗？
是借：管理费用-某项目-直接人工-员工工资  贷：研发支出-费用化支出吗？感觉这样也不对啊，

小刘老师 解答

2020-04-28 10:01

怎么和你说呢。你账套上其实不用分这么细，正确的做法就是，借研发支出-费用化支出，贷原材料、工资等。借管理费用-研发费用，贷研发支出。然后再对研发费用另设一个账套，或者一套excel表，分项目归集费用，做的请清楚的就好，人家要查，就查你这个研发费用辅助账。

RR 追问

2020-04-28 10:05

但是研发支出辅助账上面不是要写具体的凭证号和时间吗？怎么写

小刘老师 解答

2020-04-28 10:10

对应，辅助账也是一套账，有凭证号和原始单据啥的。只是不用和别的凭证一样都弄到公司总的账套里。先弄明白，你的研发费用都是真实的，是吧？如果是，那你就把当时的凭证整理好，分到每个项目，根据凭证做每个项目的辅助账。