老师这个第一题的解题思路有清晰一点的吗？ 自己看解析不是很明白

鲜仙 追问

2020-04-25 15:05

要考虑已计提的折旧是不是只有双倍余额递减法？

鲜仙 追问

2020-04-25 15:07

后面那个没有投入使用的也是不用考虑的，对吧？
是不是就是企业所得税里面那个除了房屋建筑为以外的固定资产没有投入使用的就不用计提折旧啊。

雷蕾老师 解答

2020-04-25 15:09

你好的，对的，双倍余额递减法要考虑已提折旧。
没有投入使用的也要照样计提折旧。  企业所得税里头这部分是不让税前抵扣。财务上要提的。
这个原值已经包含在960里头了。

鲜仙 追问

2020-04-25 15:12

是说后面那个20W也是要计提折旧的，只是说包含在了960万里面吗？

雷蕾老师 解答

2020-04-25 15:14

是的，没错，也要计提。

鲜仙 追问

2020-04-25 15:21

会计上需要计提是吧
税法上应该不用提吧？不是说房屋建筑为以外的固定资产不需要提折旧吗？

雷蕾老师 解答

2020-04-25 15:24

是的呢，会计上需要计提，税法不要，所以会税有差异。