老师 我问一下 我们公司在复审高新中 然后审计的话发现2017年的账务处理中不符合要求 原因是研发费用占收入的比重太大了 应该是控制在50%左右 请问我这个调账 是不是应该把 管理费用-研发费用里面发生的费用全部调到其他科目呢？不太清楚 麻烦老师指导一下 账务处理应该怎么做 然后税务局报税那里应该怎么做？

柠檬草2020 追问

2020-04-25 12:59

审计说让我们公司自己调账   就比如说  之前做到研发费用太大了  需要调出来   借:利润分配   贷:管理费用–研发费用  是不是应该怎么写呢？

文老师 解答

2020-04-25 13:00

您这是费用化的还是资本化的

柠檬草2020 追问

2020-04-25 13:01

是费用化的

文老师 解答

2020-04-25 13:09

那是费用化的，都是计入管理费用的，在研发和不在研发费用里面，区别就是是否可以加计扣除，您以前有没有加计扣除

柠檬草2020 追问

2020-04-25 13:10

之前已经加计扣除了  那我是不是在今年的汇算清缴中还要纳税调增了？等我之前的账全部调好之后

文老师 解答

2020-04-25 13:54

那应该是需要更正以前年度的所得税申报表的

柠檬草2020 追问

2020-04-25 13:55

更正以前年度所得税申报表是不是要去税务大厅办的？

文老师 解答

2020-04-25 14:00

是的，是需要去税务大厅申报的

柠檬草2020 追问

2020-04-25 14:03

2017年每个月的凭证都要调  是不是相当于去税务局把每个月的的报表重新去更正申报  然后把17年的会计凭证重新做一遍的吧？这样的话  是不是不涉及到利润分配这个科目了？企业是实行小企业会计准则  所以没有以前年度损益调整科目

文老师 解答

2020-04-25 14:11

是的，您的帐是不可以调的，要调整也是在现在做凭证调，但是您这做凭证调也不合适，因为都在管理费用里面

柠檬草2020 追问

2020-04-25 14:15

是不是把调整17年的账  在2020.4开始做调整分录？之前需要把17年的管理费用-研发费用100万  直接计入其他费用  就比如 制造费用中 调整分录是不是应该怎么写？  借  利润分配–未分配利润100万  贷  管理费用-研发费用  100万？

柠檬草2020 追问

2020-04-25 14:18

老师  我问一下   我们企业是高新技术企业  产品卖出去的时候  计入主营业务收入 就找不到对应的主营业务成本   应该是去哪里找的呢？

文老师 解答

2020-04-25 14:43

您应该有对应的成本的吧，那是不是您都计入研发费里去了，
你我觉得那您调表就可以，您调账的话，是借贷方都是利润分配--未分配利润，所以做了意义不大

柠檬草2020 追问

2020-04-25 14:49

对呀  购买的材料什么的都计入管理费用-研发费用里面去了  然后里有找不到对应的成本了  因为产品卖出去的时候  确认了收入  没有做出入库的成本核算  找不到对应的成本了

柠檬草2020 追问

2020-04-25 14:50

这种情况下  主营业务成本应该怎么核算呢？还是说根据利润倒推出来的？

文老师 解答

2020-04-25 14:58

那您就都已经计入研发支出了，那就没有成本转了，严格来说是研发过程中产生的收益，应该来说是需要冲减研发费用的

柠檬草2020 追问

2020-04-25 14:59

遇到这种情况  在利润表中  有主营业务收入 不确认主营业务成本  怎么做  是不是不符合会计准则的？实际上怎么做可不可以的？

文老师 解答

2020-04-25 15:01

是的，应该来说不这样做的，收入和成本是相匹配的，这里您是认为计入了研发费用导致的，或者就应该是冲减研发费用的

柠檬草2020 追问

2020-04-25 15:03

冲减研发费用  是不是把冲掉的研发费用计入主营业务成本里面？

柠檬草2020 追问

2020-04-25 15:05

还是说购买材料的时候    直接计入主营业务成本？

文老师 解答

2020-04-25 15:16

可以是把冲掉的研发费用计入主营业务成本里面