小微企业季度开专票（不含税销售额）90891.09，增值税纳税申报时，怎么计算并填写填小微企业免税额吗？

ㅤ洋洋 追问

2020-04-24 16:23

是的

ㅤ洋洋 追问

2020-04-24 16:23

开的都是专票

彩丽老师 解答

2020-04-24 16:25

小规模纳税人开的都是专票，是不能免增值税的。你代开的税率是3%还是1%？

ㅤ洋洋 追问

2020-04-24 16:26

1

ㅤ洋洋 追问

2020-04-24 16:27

填报的时候，需要怎么填写呢？把我开票时扣的增值税费用直接填写在23行本期预缴税款吗

ㅤ洋洋 追问

2020-04-24 16:31

本期免税额怎么计算

彩丽老师 解答

2020-04-24 16:32

开票时扣的增值税费用是直接填写在23行本期预缴税款，本期免税额=不含税收入*0.02

ㅤ洋洋 追问

2020-04-24 16:33

不分专普，直接计算是吗

彩丽老师 解答

2020-04-24 16:35

要根据当期收入是否超过30万分专普票

ㅤ洋洋 追问

2020-04-24 16:35

所以具体是什么意思…

ㅤ洋洋 追问

2020-04-24 16:36

当期收入90891.09（专票）

ㅤ洋洋 追问

2020-04-24 16:36

没超过30万，都是专票

彩丽老师 解答

2020-04-24 16:38

你公司当期收入没有超过30万，只代开了专票90891.09，就直接算  本期免税额=3月不含税收入*0.02
小规模纳税人2020年3月1日至2020年5月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

ㅤ洋洋 追问

2020-04-24 16:42

所以意思就是免税额就是降低的2%税率对应的税额吗？

彩丽老师 解答

2020-04-24 16:45

意思就是免税额就是降低的2%税率对应的税额
是的