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紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-04-24 10:07

“永久性差异”的概念 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异.

开放的黄蜂 追问

2020-04-24 10:27

暂时性差异中不确认递延资产或者负债的产生的差异 对于利润的影响不是永久的么（比如按150%确认的无形资产）

紫藤老师 解答

2020-04-24 10:28

暂时性差异影响当期和后期的利润

开放的黄蜂 追问

2020-04-24 10:28

所谓的个期转回是通过递延所得税这个科目么

紫藤老师 解答

2020-04-24 10:29

所谓的个期转回是通过递延所得税资产或负债

开放的黄蜂 追问

2020-04-24 10:36

暂时性差异中不确认递延资产或者负债的产生的差异是永久的么？

紫藤老师 解答

2020-04-24 10:36

暂时性差异中不确认递延资产或者负债的产生的差异是永久的

开放的黄蜂 追问

2020-04-24 10:44

那这个不就和永久性差异一样么

紫藤老师 解答

2020-04-24 10:45

暂时性差异都要确认递延所得税资产或负债

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