增值税专用发票跨月冲红发票顺序：需先开具红字发票信息表--按具体情况进行选择开具--开具成功后需上传信息表--等待税务局审核--审核通过后可开具负数发票冲红 老师我问一下开具增专红字发票信息表操作在电子税务局还是开票软件里，我上面发的流程和口述对吗？

心计划 追问

2020-04-23 19:48

哦，老师购买方和销售方开出来的一样的发票一样吗？是不是还是有发票联.抵扣联.记账联，还得把属于对方还得给对方呀

张蓉老师 解答

2020-04-23 21:42

您好，负数发票是由销售方开具，负数发票也是有记账联、发票联、抵扣联；如果之前被冲红的发票对方已经认证抵扣的，被冲红的发票不需要收回，负数发票抵扣联和发票联寄给购买方；如果被冲红的发票对方未认证抵扣的，那么被冲红的发票需要收回，开具出来的负数发票不需要寄给购买方。

心计划 追问

2020-04-24 09:52

老师这是我刚分析的，请老师指点解惑

心计划 追问

2020-04-24 09:53

老师，上面的处理对吗

张蓉老师 解答

2020-04-24 10:44

您好，账务处理错了，一般如果只是发票开错，货物不涉及退货及退款，是不能冲银行存款的。发票开票，如果销售方未认证抵扣，那么销售方无需做账务处理，如果已认证抵扣，还未支付款项，那么先借：原材料或是费用 借：应交增值税-进项税额 贷：应付账款-XX；退发票时，收到负数发票时借：原材料或是费用  负数  借：应交增值税-进项税额  负数 贷：应付账款-XX 负数；收到正确的发票时借：原材料或是费用 借：应交增值税-进项税额 贷：应付账款-XX；销售方的账务处理开出发票时：借：应收账款-XX 贷：主营业务收入 贷：应交增值税-销项税额；开出负数发票时，借：应收账款-XX 负数 贷：主营业务收入 负数 贷：应交增值税-销项税额 负数，开出正确发票时借：借：应收账款-XX 贷：主营业务收入 贷：应交增值税-销项税额。都是先做一笔正数凭证，收到负数发票再做一笔负数凭证，收到正确的发票再做一笔正数凭证。

张蓉老师 解答

2020-04-24 10:50

您好，账务处理错了，一般如果只是发票开错，货物不涉及退货及退款，是不能冲银行存款的。发票开票，如果购买方未认证抵扣，那么购买方无需做账务处理，如果已认证抵扣，还未支付款项，那么先借：原材料或是费用 借：应交增值税-进项税额 贷：应付账款-XX；退发票时，收到负数发票时借：原材料或是费用 负数 借：应交增值税-进项税额 负数 贷：应付账款-XX 负数；收到正确的发票时借：原材料或是费用 借：应交增值税-进项税额 贷：应付账款-XX；销售方的账务处理开出发票时：借：应收账款-XX 贷：主营业务收入 贷：应交增值税-销项税额；开出负数发票时，借：应收账款-XX 负数 贷：主营业务收入 负数 贷：应交增值税-销项税额 负数，开出正确发票时借：借：应收账款-XX 贷：主营业务收入 贷：应交增值税-销项税额。都是先做一笔正数凭证，收到负数发票再做一笔负数凭证，收到正确的发票再做一笔正数凭证。

心计划 追问

2020-04-24 12:18

老师，上忙来着，问一下：
1⃣️货物不涉及退货及退款，是不能冲银行存款的，那意思只有退货退款鞋子中情况是冲银行存款的？
2⃣️购买方未认证不做账务处理，但是如果购买方已经把凭证做了，月底才发现或者过了好几个月才发现，销售方给重新开具的发票日期是后来的日期，是直接附到原来凭证的后面并把原因说明还是？
3⃣️老师开红字发票有几种常见情况呀，麻烦老师发一下

张蓉老师 解答

2020-04-24 13:42

您好，1⃣️货物不涉及退货及退款，是不能冲银行存款的，因为购买方只做退发票处理，并不涉及退货和退款，所以不能用银行存款科目 2⃣️购买方未认证不做账务处理，但是如果购买方已经把凭证做了，月底才发现或者过了好几个月才发现，销售方给重新开具的发票日期是后来的日期，重新开具的发票不能附在原来的凭证后面，后面做的正数的凭证后面。3⃣️开红字发票一般有以下几种情况，1、销售方开错发票（这种情况就是开具负数发票后需要再开具正数发票），2、发生退货或者合同取消（这种情况就是开具负数发票后不用再开具正数发票）

心计划 追问

2020-04-24 14:16

十分感谢老师，谢谢

张蓉老师 解答

2020-04-24 14:34

您好，不客气，如对我的回答感到满意，麻烦给予五星好评，谢谢^_^