老师，上面暂估成本发票来了多了2000，入账借方利润分配～未分配利润后，资产负债表和利润表的勾稽关系就不相符了，正好差了2000？可以吗

凉凉凉 追问

2020-04-23 15:23

我是直接入账利润分配～未分配利润的，您说的怎么写分录
比如以前暂估160000，现在发票是162000，怎么入账？小企业会计准则

凉凉凉 追问

2020-04-23 15:25

跨年的暂估成本不是要用利润分配调整一下吗

江老师 解答

2020-04-23 15:25

你以前是如何账务处理的。这个决定后面的账务处理。

凉凉凉 追问

2020-04-23 15:29

借 成本 贷 应付账款～暂估
现在怎么做

江老师 解答

2020-04-23 15:32

一、冲销去年的暂估
借：成本-16000
贷：应付账款——暂估-16000
二、按发票入账
借:成本16200
贷：应付账款16200

凉凉凉 追问

2020-04-23 15:45

之前有老师说直接入账
借利润分配～未分配利润2000
    应付账款～暂估16000
贷应付账款162000
这样对吗？这样处理财务报表勾稽关系就不相符了，差了2000

江老师 解答

2020-04-23 15:48

这个也是对的，只是省略了以前年度损益调整这个科目
后面的账务处理是：
三、借：以前年度损益调整2000
贷：成本
四、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
将上述一、二、三、四全部简化，就是你说的分录。
但这个老师说的属于不规范的操作，四个分录合并成一个分录处理

凉凉凉 追问

2020-04-23 15:56

资产负债表勾稽关系不相符可以吗

江老师 解答

2020-04-23 15:57

由于用了这个以前年度损益调整科目，因此用常规的公式就是不相符的状态

凉凉凉 追问

2020-04-23 16:02

申报时可以手动改资产负债表的期初数吗调下来2000，记账软件里面改不了呢？可以不管吗老师，怎么处理

江老师 解答

2020-04-23 16:03

这个是软件中的公式定义存在瑕疵

凉凉凉 追问

2020-04-23 16:08

利润分配科目余额表明明是少了2000的余额，资产负债表怎么就没有减少2000，取不到这个余额呢老师？勾稽关系可以不一致吗？不管它？

江老师 解答

2020-04-23 16:12

这个是公式定义的问题，电脑是死的，只能按你定义的公式进行取数

凉凉凉 追问

2020-04-23 16:19

我到底要不要修改资产负债表的年初数呢老师？怎么处理吗

江老师 解答

2020-04-23 16:32

年初数这个是根据税务申报的年末数确定，年初数据税务申报中直接是定义，无法修改

凉凉凉 追问

2020-04-23 16:34

这个差额就是利润分配调整的，没关系吧

江老师 解答

2020-04-23 16:35

如果是利润分配的话，这个也是需要进行账务处理。

凉凉凉 追问

2020-04-23 16:59

怎么处理，老师，财务报表就按照差2000的申报吗，

江老师 解答

2020-04-23 17:01

进行做账务处理，进行调账处理。