老师，单位注册资本实缴50万，亏损了30万，账户余额20万，企业不想经营了，准备注销，财产清查时债权债务关系都已经清理完毕，这个账户余额20万税务上要怎么处理呢？

归零 追问

2020-04-23 15:25

好的，那债权债务的清理用在账务上体现吗

钟存老师 解答

2020-04-23 15:30

需要的
先把资产变现
然后清理债权债务（从余额的相反方向）

归零 追问

2020-04-23 16:11

哦哦，如果账户余额大于注册资本的话，还用不用交个税之类的

钟存老师 解答

2020-04-23 16:16

不会的，只要你之前不欠税
债权债务清理的时候没有新的收益
就算多于注册资本，单位不用交税
直接分给股东
股东按照退股计算是否缴纳所得税

归零 追问

2020-04-23 16:53

好的，那股东按照退股这个应该怎样理解呢？

归零 追问

2020-04-23 16:54

账务上需要怎么处理？

钟存老师 解答

2020-04-23 16:57

股东退股
借：实收资本
资本公积
贷：库存现金等

税务上，首先净资产的部分不交税

归零 追问

2020-04-23 17:04

好的，那是不是意味着超过股东退股的部分，要计算需不需要缴纳个人所得税？

钟存老师 解答

2020-04-23 20:06

 应纳税所得额＝个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费

需要缴纳个人所得税