老师您好，我们是装饰公司，客户分3次付款，那我该什么时候确认收入呢，成本在没完工前也不准确，这个要怎么做账？

Memory ° 追问

2020-04-22 17:45

收到款就会开票，付给承包方的款是按进度付的，项目的跨度一般会有6个月，所以这个怎么确定收入和成本会比较合理呢？

meizi老师 解答

2020-04-22 17:48

你好   那你就按进度来  你支付出去是成本。 收到回来是收入     你们收入的进度是怎么确定的 不是和承包方一致的吗

Memory ° 追问

2020-04-22 18:06

不是一致的，有时候进度已经达到收二期款项了，但是付给承包方的款可能还只付了少部分，相当于承包方垫资在做

meizi老师 解答

2020-04-22 18:11

你好    那你如果你取得收入的进度已经达到了2期了 你就按2期做收入  没有支付的款 你暂估成本  冲利润 。 到时挂应付账款  支付的时候做支付分录即可

Memory ° 追问

2020-04-22 18:16

可以告诉下具体分录怎么做嘛？我可以不用工程结算和工程施工-合同毛利，直接用主营业务成本，主营业务收入和工程施工吗？

meizi老师 解答

2020-04-22 18:21

你好  可以 看你们自己设置的科目   有工程款收入了再做工程施工结转

1、发生的成本

借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）

贷：银行存款

2、开出工程款时确认主营业务收入，

借：银行存款

贷：主营业务收入—工程结算收入
应交税费
3、同时结转工程施工

借：主营业务成本---工程结算成本

贷：工程施工—人工费等

Memory ° 追问

2020-04-22 19:14

老师，我还想问下如果这个项目，暂时成本是多少不知道，我暂估成本：借：工程施工-暂估成本，贷：应付账款-暂估应付款，在结转成本：借主营业务成本-工程结算成本，贷：工程施工-暂估成本，这样合理吗？这个暂估成本是需要每个月都冲回在重新暂估入账吗？等项目完工后，冲回，在按实际成本入账，如果有差异该怎么调整呢，还有跨年的差异怎么调整？

meizi老师 解答

2020-04-22 19:16

你好 1.   可以  你现在是预缴企业所得税 。 你可以按你暂估的金额来做成本 冲利润 。但是你汇算之前需要取得合理的票据来证明成本费用的金额。 不然你汇算要调增处理的 2.  嗯是的 到时你确定金额就冲暂估 按你实际做