2019年1月1日，甲公司以分期收款的方式向乙公司销售1台设备，合同约定销售价格为销售价格为500万元（不含税），分3次于2019年12月31日支付200万元、2020年12月31日支付200万元、2021年12月31日支付100万元，增值税（增值税税率为13%）的销项税额于每次支付价款时支付对应的增值税额。该设备的现销价款为450万元（按6.08%的折现率计算的现值）。该设备的成本为300万元。假设每年会计利润总额为200万元。 要求：作出甲公司的会计处理和税务处理，并填写企业所得税纳税申报表。

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 14:07

你好，同学。
借 长期应收款  500+500*13%
贷 主营业务收入 450
未实现融资收益  50
应交税费  500*13%

借 银行存款  200
贷 长期应收款  200
借 未实现融资收益   300*6.08%
贷 财务费用

你申报隔热是按 500填写收入，确认增值税的计税依据处理的

留胡子的鱼 追问

2020-04-22 14:10

就这么嘛？没有了？

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 14:12

借 银行存款  200
贷 长期应收款  200
借 未实现收益   100*6.08%
贷 财务费用

借 银行存款  100
贷长期应收款  100
借 未实现融资收益  50-300*6.08%-100*6.08%
贷 财务费用

留胡子的鱼 追问

2020-04-22 14:15

还有吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 14:17

没有了，全部在这里了

留胡子的鱼 追问

2020-04-22 14:18

纳税申报表咋写，老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 14:19

你申报隔热是按 500填写收入，确认增值税的计税依据处理的

留胡子的鱼 追问

2020-04-22 14:19

我不会，哭

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 14:24

你申报表里面直接填写销售额就可以了。

留胡子的鱼 追问

2020-04-22 14:24

，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 14:25

不客气，祝你工作愉快。

留胡子的鱼 追问

2020-04-22 14:40

留胡子的鱼 追问

2020-04-22 14:40

这样吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 16:56

是的，同学。完全 正确了