如果2019年末忘记计提所得税费用来了，2020一月份怎么补计吗？

小灰灰 追问

2020-04-22 11:54

上年的报表要修改吗？

小灰灰 追问

2020-04-22 11:56

那汇算清缴的时候，申报了研发费用，企业所得税要退的话，现在补记的：借 利润分配 贷银行存款，分录，退款之后是不是又要冲掉？

老江老师 解答

2020-04-22 12:27

不需要修改
退税，分录方向反了吧

小灰灰 追问

2020-04-22 14:20

我说现在现在补记的：借 利润分配 贷银行存款，汇算清缴之后是不是做相反分录冲回来就行？

老江老师 解答

2020-04-22 14:21

是的
汇缴后，原科目冲回

小灰灰 追问

2020-04-22 14:29

那比如汇算清缴后，还要交几万的税，那直接借 利润分配-未分配利润   贷银行存款，算少了所得税费用，没有通过费用类结转？

小灰灰 追问

2020-04-22 14:31

就是汇算清缴后，上年交了10万左右的税，2020年汇算清缴后，退6万的税，就是说有4万的所得税费用直接做了  借 利润分配-未分配利润 贷银行存款，没有通过所得税费用结转，是不是费用算少了，多久了税？还是？

老江老师 解答

2020-04-22 15:07

按照权责发生制原则，这个费用是归属于去年的
所以，要在去年调整
因去年的账已结，费用类科目全部转到未分配利润，所以今年调的时候，可以直接列入利润分配科目