老师，小规模纳税人印花税需要计提吗？还是直接做扣缴分录就行

sandclok 追问

2020-04-21 09:43

但是这样做账期间就对不上了。比如这个印花税的纳税时间是去年12月份的，但是是今年1月进行的申报缴纳。做账就做到了1月。

老江老师 解答

2020-04-21 09:44

根据重要性原则，这个并没什么问题！

sandclok 追问

2020-04-21 09:45

那汇算清缴时我需要调整吗？

老江老师 解答

2020-04-21 09:46

这个，不需要纳税调整！

sandclok 追问

2020-04-21 09:47

好的，谢谢

老江老师 解答

2020-04-21 09:47

不客气
请及时评价，谢谢

sandclok 追问

2020-04-21 09:51

老师，麻烦了还有个问题，就是小规模纳税人的其他附加税如:城市城建税，土地使用税，房产税等。是本月计提本月申报缴纳吗？

老江老师 解答

2020-04-21 09:52

是的
这些是根据权责发生制原则

sandclok 追问

2020-04-21 09:54

有点不明白，意思就是说，我申报的房产税纳税发生时间是1-6月份的，在7月份申报纳税。那我应该在6月做计提分录，然后7月做交款分录吗？

老江老师 解答

2020-04-21 09:56

理论上，是每个月都要做计提分录的

sandclok 追问

2020-04-21 09:57

可是之前做账的时候还不知道金额是多少啊，这个怎么处理

老江老师 解答

2020-04-21 09:57

可以自己计算的呀
特别是房土税，一般是固定的

sandclok 追问

2020-04-21 09:59

好吧，那如果之前忘记做计提分录了，可以在申报缴税的当月补做计提分录吗？

老江老师 解答

2020-04-21 10:10

可以的
一般公司，也不用每月计提