老师你好，土方工程建筑公司，从建设方（房地产）分包土方项目出来，请问产生的挖机机械费用以及机械产生的油费如何做分录，是不是还要结转成本

D⊙ 追问

2020-04-21 09:42

那结转成本的分录如何做呢

玲老师 解答

2020-04-21 09:48

工程施工结转成本，其会计分录具体做法如下：

有工程款收入了再做工程施工结转：

1、发生的成本

借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）

贷：银行存款

2、开出工程款时确认主营业务收入，

借：银行存款

贷：主营业务收入—工程结算收入

3、同时结转工程施工

借：主营业务成本---工程结算成本

贷：工程施工—人工费

同时，对于建筑企业每月末都必须结转“工程施工-合同成本”，主要是以下两点：

1、未执行建造合同准则的建筑企业，每期只要有收入就要结转工程施工。收入一般根据开票金额、收款金额、工程量计价单来确认。根据工程量计价单来确认收入的，实质跟建造合同准则确认收入类似。

2、执e799bee5baa6e59b9ee7ad9431333431353864行建造合同准则的建筑企业，每期根据发生的工程施工确认主营业务成本，根据完工百分比确认收入，根据主营业务收入与主营业务成本之差确认合同毛利（借记主营业务成本、工程施工合同毛利，贷记主营业业务收入）

D⊙ 追问

2020-04-21 09:51

可以按照每月实际的开票收入金额和支出金额来结转成本吗

玲老师 解答

2020-04-21 10:00

你好 建筑一般是按完工百分比确认收入 结转成本  按你们实际

D⊙ 追问

2020-04-21 10:07

没有完工百分比那怎么确认结转成本

玲老师 解答

2020-04-21 10:15

实务中也有按开票确认收入，按你们实际