某农机厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务： （1）购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额为34800元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入B材料10吨，价税合计11600元，取得普通发票。 （2）销售自产机器5台，取得含税价款600000元。 （3）进口一台机器设备，国外卖价折合人民币240000元，运费42000元、保险费38000元，入关后运抵机械厂所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1440元。（进口设备的关税税率为12%） （4）销售外购的农机零部件一批，取得不含税销售额45000元。 （5）当期应管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。 要求：根据以上材料，回答下列问题、 （1）当期发生的增值税进项税额。 （2）当期增值税销项税额。 （3）当期应转出的进项税额。 （4）当期应纳增值税税额。

暖暖老师 解答

2020-04-20 21:39

业务1进项税额是
34800/1.16*16%+1800*10%=4980

暖暖老师 解答

2020-04-20 21:41

业务2的销项税税额600000/1.16*16%=82758.62

暖暖老师 解答

2020-04-20 21:42

业务3的进项税额
（240000+42000+38000）*（1+12%）*16%+1440=57344

暖暖老师 解答

2020-04-20 21:43

业务4的销项税额是45000*16%=7200

暖暖老师 解答

2020-04-20 21:44

业务5进项税额转出
18140*16%+1860*10%=3088.4

暖暖老师 解答

2020-04-20 21:44

1当月发生进项税额
4680+57344=62024

暖暖老师 解答

2020-04-20 21:45

2当期销项税额
82758.62+7200=89958.62

暖暖老师 解答

2020-04-20 21:45

业务5进项税额转出
18140*16%+1860*10%=3088.4

暖暖老师 解答

2020-04-20 21:46

4应交增值税
89958.62-（62024-3088.4）