公司处置了一辆二手车，经过询问自己开了一个增值税发票，所以报税系统里面有收入30973.45，但是做会计分录的时候处置分录怎么没有主营业务收入？只有固定资产清理科目？

meizi老师

职称：中级会计师

2020-04-20 11:44

你好是的就走这个科目来申报增值税

小白追问

2020-04-20 11:47

什么意思没听明白？可是刚刚我看我财务软件里面利润表营业收入和申报系统里面数字不对，差额就是这个数字

meizi老师解答

2020-04-20 11:52

你好意思就是分录是体现固定资产清理。不走收入的

小白追问

2020-04-20 12:22

那申报的时候收入数字和财务软件的数字对不上怎么搞的？

meizi老师解答

2020-04-20 12:26

你好 1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）

3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理或者做相反分录假如你之前认证抵扣了现在开票出去变卖看附件怎么报税的

小白追问

2020-04-20 12:35

增值税都是对的！我想说的是申报系统里面的收入是含这个卖车收入的，因为我们自己开的票，但是我们财务软件记账因为记入的是固定资产清理，他不结转到收入科目里面！所以营业收入正好和申报系统里面差这个数字！这个可有事

meizi老师解答

2020-04-20 12:36

你好这个没事的。因为你做分录走的固定资产清理这个没事

小白追问

2020-04-20 13:48

我的分录是这样做的，老师你看下分录和数字对不对？车子，卖了35000，截止卖车的那天折旧明细如图所示
借：累计折旧  12351.78
      固定资产清理   31079.26
贷：固定资产  43431.04
借：银行存款  35000
贷：固定资产清理  30973.45
        应交税费-销项税额  4026.55
借：营业外支出  105.81
贷：固定资产清理  105.81