请问老师，税法上，计提的坏账准备是要调增的，那如果当年计提的坏账准备是负数呢，因为收回了；比如利润300万，其中坏账准备-100万，那汇算清缴的利润是按200万算吗

周静 追问

2020-04-20 10:35

好的，谢谢老师

郑裕期 解答

2020-04-20 10:36

不客气 祝你学习愉快工作顺利

周静 追问

2020-04-20 10:45

那如果我当年计提的坏账是500万，实际收回800万，那汇算清缴的时候我是500填，剩余300万结转下年度，还是可以按800填呢？

郑裕期 解答

2020-04-20 11:00

是可以按实际800填的

周静 追问

2020-04-20 11:24

那就是汇算清缴要调增800是吧？

郑裕期 解答

2020-04-20 11:42

你当年需要计提的是500万坏账，当年实际收回800万，坏账的余额增加800万，当年实际应计提的坏账是500-800=-300，会计上增加了300万的转回坏账的损益，所以你税务上的汇算清缴的时候利润是调减300的。

周静 追问

2020-04-20 12:01

哦哦，谢谢老师

郑裕期 解答

2020-04-20 13:37

不客气 祝你工作顺利