A股份有限公司的股本为10000万元，每股面值1元。2017年年初未分配利润为贷方8000万元，20x8年实现净利润5000万元。假定公司按照20x8年实现净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，同时向股东按每股0.2元派发现金股利。2018年3月15日，公司以银行存款支付了全部现金股利。A公司的账务处理如下：（1)2017年度终了时，企业结转本年实现的净利润：（2)提取法定盈余公积和任意盈余公积：（3）结转“利润分配”的明细科目：（4）批准发放现金股利：

舟舟老师 解答

2020-04-18 22:38

（1）
借：本年利润5000
贷：利润分配——未分配利润5000
（2）
借：利润分配——提取法定盈余公积500
——提取任意盈余公积250
贷：盈余公积——法定盈余公积500
——任意盈余公积250
（3）借：利润分配——未分配利润      750 
  贷：利润分配——提取法定盈余公积   500 
                        ——提取任意盈余公积  250 
A公司20×8年底“利润分配——未分配利润”科目的余额为： 8000+5000-750=12250（万元） 
即贷方余额12250元，反映企业的累计未分配利润为12250万元。
（5）借：利润分配——应付现金股利2000
贷：应付股利2000
借：利润分配——未分配利润2000
贷：利润分配——应付现金股利2000
实际发放时
借：应付股利  2 000   
贷：银行存款2 000