企业所得税年报中纳税调整项目明细表（A105000）第14栏职工薪酬账款金额和税收金额怎么填写？

沛艳 追问

2020-04-18 17:26

老师的意思是账载金额在管理费用明细账-二级科目工资明细里取数对吗？

沛艳 追问

2020-04-18 17:28

还是应付职工薪酬明细账的借贷方取数？

张乐老师 解答

2020-04-18 17:31

账载金额，是指计入当年利润总额中的工资的金额 。    比如  你们平常计工资时，   借：主营业务成本 -  工资      管理费用 -  工资    贷：应付职工薪酬-工资。     

则即可以用主营业务成本和管理费用这些损益科目中工资的借方发生额，    也可以用应付职工薪酬本年的贷方发生额。因为这两个数正常是一样的。

沛艳 追问

2020-04-18 17:39

刚查了下管理费用-工资科目的金额与应付职工薪酬-工资的科目不一样，后者比前者多了103.12元。

张乐老师 解答

2020-04-18 17:40

嗯，那得查一下这103.12元，是哪笔计提出来的差异，看看以哪个为准。