老师，文艺创作，演出经纪服务的工资可以算到营业成本吗？企业所得税纳税申报表A类表，利润总额包括人工工资管理费用吗？

吉星高照 追问

2020-04-18 11:25

老师，企业所得税纳税申报表A类表中营业成本包括人工工资管理费用吗？19年4季度填写的A表营业成本里，只有管理费用工资6000元，这6000元是不是不应该填写的，但是不填写的话利润总是负6000怎么得出来，因为之前一直没有收入，这个季度依然是这样的情况，应该怎样申报呢？

吉星高照 追问

2020-04-18 11:26

利润总额负6000，打错了

邹老师 解答

2020-04-18 11:34

你好
营业成本不包括管理费用
营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用
管理费用的工资计入主表的管理费用栏次
利润总额负数就是管理费用6000形成的

吉星高照 追问

2020-04-18 11:43

老师我们是小规模纳税人，企业所得税A表里边没有管理费用一栏，这个季度营业成本没有，还是只有管理费用工资6000元，营业成本只能填0吗？您说的主表是哪个表？去年4季度的企业所得税纳税申报表填错了，营业成本把管理费用工资填上了，还需要修改吗？

邹老师 解答

2020-04-18 11:46

你好
企业所得税A的年度申报表有管理费用这一栏
季度申报表没有管理费用这一栏，管理费用发生额填写在利润总额栏次
去年4季度的企业所得税纳税申报表填错了，是需要做更正申报的

吉星高照 追问

2020-04-18 12:00

老师，可以从年报里更正吗？

邹老师 解答

2020-04-18 12:01

你好，不可以
年报调整到正确的，那之前季度申报错误仍然是没有被得到更正的

吉星高照 追问

2020-04-18 12:09

好的谢谢老师

邹老师 解答

2020-04-18 12:10

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

吉星高照 追问

2020-04-18 16:02

老师这样填写是正确的吗，4季度只有6000元的管理费用，利润总额填负6000？

邹老师 解答

2020-04-18 16:07

你好，根据你这个描述（4季度只有6000元的管理费用），那利润总额就是按—6000填写的