小规模纳税人，2020年一季度未超30万，每月计提的增值税和附加就不用缴纳，已计提的税款是记营业外收入还是冲减原计提？

袁同学 追问

2020-04-18 09:24

分录怎么做？红字？

许老师 解答

2020-04-18 09:27

借：应交税费-应交增值税      贷：其他收益
至于税金及附加，不用计提了。因为，税金及附加的话，是在增值税基础上计算的哦。增值税为0，不需处理了

袁同学 追问

2020-04-18 09:32

但我也不知道我一季度会不会超30万，所以每月做账每月计提了，只有到一季度完了，才发现未到30万

许老师 解答

2020-04-18 09:34

嗯嗯，知道的呀。所以，是一个季度，账做完了。再判断，是否小于30万元。小于的话，就转入其他收益哦

袁同学 追问

2020-04-18 09:39

那就是借:应交税费–应交增值税
                                     城建税
                                     教育费附加
                                     地方教育费附加
             贷:营业外收入

红字还是蓝字？

许老师 解答

2020-04-18 09:42

这个的话，是正常蓝字的哦