老师，问你个问题咯，19年6月份购买小轿车固定资产，现在转到个人名下了，不计提了，我这笔账怎么做才比较合适

守望 追问

2020-04-17 09:25

老师，你能分开写一下吗？就是摘要是什么，分录分别是什么，因为你现在写的分录我有点不明白，谢谢老师

郭老师 解答

2020-04-17 09:28

第一个分录是处置，第二个收到钱交税。
第三个结转。

守望 追问

2020-04-17 09:31

第二个分录是我把车转给个人名下，然后收到的钱群需要交的税，第三个结转，所谓固定资产清理的余额指的是那个数据呢？

郭老师 解答

2020-04-17 09:35

前面两个分录不是都有固定资产清理吗？借方减贷方的余额

守望 追问

2020-04-17 09:41

老师比如没有收到款，这个车是直接转到法人老婆的名下，那么我要怎么做账

郭老师 解答

2020-04-17 09:47

免费赠送的吗？是你单位职工吗？

守望 追问

2020-04-17 09:54

因为之前他老婆买车没有摇到号买车，就拿公司名称买，现在摇到了，就移出去了，也不是单位职工，老师这样的话应该是免费赠送吧

郭老师 解答

2020-04-17 09:56

赠送
销售费用。
视同销售的。

守望 追问

2020-04-17 09:59

如果是职工外购改变用途，用于集体福利个人的话就不能视同销售了对吧。那么赠送，视同销售的话，分录要怎么做，还是之前那个分录吗？

郭老师 解答

2020-04-17 10:06

是的
做福利费
第二个分录，借销售费用贷固定资产清理应交税费。

守望 追问

2020-04-17 10:09

只是把第二个分录的银行存款做成了销售费用，那么赠送了，这个税是以公司的名下去交还是受赠人交？

郭老师 解答

2020-04-17 10:12

你好，个人需要交个税，企业交企业所得税，你单位代扣代缴。

郭老师 解答

2020-04-17 10:12

增值税还是你单位交的。

守望 追问

2020-04-17 10:17

老师，那这样的话，就没有结转那一笔分录了，因为是赠送的话就没有什么差价了，所以最后结转那个分录是不是也就不存在了

郭老师 解答

2020-04-17 10:20

没有就不做不就可以啦。

郭老师 解答

2020-04-17 10:20

没有规定必须做的。

守望 追问

2020-04-17 10:29

好的，那这个交的增值税，小规模纳税人的话就3%来交对吧

守望 追问

2020-04-17 10:30

还是按销售自己使用过的固定资产，由3%减按2%来交？

郭老师 解答

2020-04-17 10:34

小规模按2%交。

守望 追问

2020-04-17 10:50

不管是小规模还是一般纳税人，销售自己使用过的固定资产和旧货由3%减按2%

守望 追问

2020-04-17 10:50

这个有分那个购买的时间吗？

郭老师 解答

2020-04-17 10:56

分时间的，一般纳税人零九年之前购入的可以按2%。