老师，固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表，这个表格怎么填，是所有的企业都可以填报吗

末 追问

2020-04-16 17:32

我是生产型企业，那是可以的对吧

郭老师 解答

2020-04-16 17:32

可以的，不需要分行业。

末 追问

2020-04-16 17:35

那我这个设备最早是从17年购进的，这个政策对于设备购进的日期有限制吗

郭老师 解答

2020-04-16 17:38

不可以
18年开始的

末 追问

2020-04-16 17:41

那我这个表应该怎么填呢

郭老师 解答

2020-04-16 17:46

没有的不需要填写的

末 追问

2020-04-16 17:47

不填写，那我怎么享受呢？

郭老师 解答

2020-04-16 17:51

你有哪个政策享受2017年的不可以。

末 追问

2020-04-16 18:02

我18年之后购进的不就可以了吗

郭老师 解答

2020-04-16 18:12

1.第1列“资产原值”

  填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计处理计提折旧的资产原值（或历史成本）的金额。

  2.第2列“账载折旧金额”

  填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计核算的本年资产折旧额。

  3.第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”

  填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧额。

  所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧额，包括税会处理不一致的资产。

  4.第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”

  填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收规定的加速折旧方法计算的本年资产折旧额。

  5.第5列“纳税调减金额”

  纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，在列次填报时间口径规定的期间内，根据会计折旧金额与税收加速折旧金额填报：

  当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时，该项资产的“纳税调减金额”＝“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”－“账载折旧金额”。

  当会计折旧金额大于税收折旧金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报。

  6.第6列“享受加速折旧优惠金额”：根据相关列次计算结果填报。本列＝第4-3列。