老师我想问一下企业所得税年度汇算表资产总额是怎么填的？还有从业人数是怎么填 的？

玲珑 追问

2020-04-16 17:57

按税收规定全额扣除的职工培训费用是指那些？补充养老保险、补充医疗保险填的是企业每月交的数

bamboo老师 解答

2020-04-16 18:14

三类企业的职工培训费用可以不受前款所述的扣除比例限制，全额在企业所得税税前扣除。

  1.集成电路设计企业和软件生产企业的职工培训费支出

  《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。

  集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

  2.航空企业实际发生的职工培训费支出

  航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

  3.核力发电企业实际发生的核电厂操纵员发生的培养费用

  国家税务总局公告2014年第29号文件第四条规定，核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。

  企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。

  小结：企业发生的职工培训费用在企业所得税税前全额扣除必须同时符合以下三个条件：

  1.必须是航空企业、软件和集成电路企业、核电企业三类中的一种。

  2.职工培训费用必须与职工教育经费严格区分，单独核算，不得相互计入。

  3.实际发生的费用。

玲珑 追问

2020-04-17 11:22

我们是建筑行业。我们在 安全领域三类人员的培训费可以在企业所得税前扣除吗？

玲珑 追问

2020-04-17 11:24

补充养老保险和补充医疗保险是指什么？

bamboo老师 解答

2020-04-17 11:33

安全领域三类人员的培训费可以在企业所得税前扣除

玲珑 追问

2020-04-17 14:47

补充养老保险和补充医疗保险是指那些？不是单位给职工交的养老保险吧

bamboo老师 解答

2020-04-17 14:50

实在对不起哈 上午要跟您回这个的 手机回复了 摁快了 把前面的回复了 后面要找您就找不到了
补充养老保险是企业在履行基本养老保险义务之后根据自身情况自愿为职工缴纳的附加的养老保险，是养老保险的补充，具有很大的灵活性，可共同缴费，也可单位缴费，缴纳部分归职工所有。
补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的，包括企业补充医疗保险、商业医疗保险、社会互助和社区医疗保险等多种形式，是基本医疗保险的有力补充，也是多层次医疗保障体系的重要组成部分。
这两项可以交可以不交 根据单位实际情况 不是强制的
不是单位给职工交的养老保险