公司补交的增值税，所得税，附加税和滞纳金应该怎么账务处理

王蕾227 追问

2020-04-16 15:14

附加税的科目呢

邹老师 解答

2020-04-16 15:20

你好，附加税是通过应交税费——附加税科目核算

王蕾227 追问

2020-04-16 15:26

那这样应交是借方就平不了啊

邹老师 解答

2020-04-16 15:30

你好，补做了计提附加税分录（借；税金及附加，贷；应交税费——附加税），那应交税费——附加税就结平了啊

王蕾227 追问

2020-04-16 15:31

我们这个属于以前没有交的，现在税务稽查了，我们补交的是以前年度的税款

王蕾227 追问

2020-04-16 15:31

对应的的科目账务一整套是怎么处理的啊

邹老师 解答

2020-04-16 15:34

你好
计提，借；以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税，附加税
缴纳，借；应交税费——企业所得税，附加税，营业外支出——滞纳金，贷；银行存款 
增值税是这样做分录，借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款

王蕾227 追问

2020-04-17 09:26

那增值税借方金额就一直挂着啊

邹老师 解答

2020-04-17 09:35

你好，增值税还需要做一笔这个分录
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
这样就不会导致增值税借方挂账的

王蕾227 追问

2020-04-17 09:37

王蕾227 追问

2020-04-17 09:38

我看网上是这样处理的，也不知道正确吗，如果入到应收账款这个钱向谁收啊，而且这个属于以前我的进项税转出

王蕾227 追问

2020-04-17 09:46

我们增值税属于以前年度的进项税转出，我可以这样处理吗，借以前年度损益调整，贷进项税转出，借进项税转出，贷银行存款

邹老师 解答

2020-04-17 09:57

你好，进项税额转出导致缴纳的增值税是这样处理
借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

王蕾227 追问

2020-04-17 10:13

这个进项税属于2018年的也这样处理吗

邹老师 解答

2020-04-17 10:20

你好，如果涉及损益科目，就把原材料等科目换成以前年度损益调整科目就是了

王蕾227 追问

2020-04-17 10:20

好的

邹老师 解答

2020-04-17 10:25

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢