劳务派遣公司19年12月一次性收到20年全年费用120（10*12个月） 当月以全部价款开了发票，包括代发工资96（8*12个月），及收取服务费24（2*12个月）。不考虑增值税 该项收入成本是否应一次性确认？ 若分月确认，下图分录是否正确？

LiuPeixuan. 追问

2020-04-16 13:58

如果19年已经一次性确认收入成本了，现在想更正该如何处理？一下子计提的应付职工薪酬太多了，汇算清缴造成了虚增

郭老师 解答

2020-04-16 14:01

汇算清缴的时候，你的收入调减就可以，你的暂估成本调增。

LiuPeixuan. 追问

2020-04-16 14:03

我明白了，那还需要做相应的会计分录处理吗？

郭老师 解答

2020-04-16 14:06

借以前年度损益调整贷预付账款。借应付职工薪酬贷以前年度损益调整，借利润分配贷以前年度损益调整。

LiuPeixuan. 追问

2020-04-16 14:17

有点不理解，可以麻烦您带一下提问内容里的金额数吗？

LiuPeixuan. 追问

2020-04-16 14:17

如果汇算清缴5月底前可发放的工资金额不调整，只从6月开始分月计提可以吗？

郭老师 解答

2020-04-16 14:20

上面的金额应该第一个是120
第二个96
全部红冲
建议你直接全部冲

LiuPeixuan. 追问

2020-04-16 14:26

好的，但是1—3月的工资已经发放，都是在19年计提的，这种情况怎么处理？

郭老师 解答

2020-04-16 14:31

你计提应该用的主营业务成本吧

LiuPeixuan. 追问

2020-04-16 14:32

是的 我是 借主营业务成本 贷应付职工薪酬

郭老师 解答

2020-04-16 14:36

那不能抵扣19年的汇算清缴的

LiuPeixuan. 追问

2020-04-16 14:46

那纳税调整表职工薪酬实际发生额，最多就写到6月之前的实际发放金额，其余部分只能调增补税处理？
这种情况下还有必要按您上边解释的冲账调整以前年度损益吗？

郭老师 解答

2020-04-16 14:48

你好
我的意思不写
全部都算到20年

LiuPeixuan. 追问

2020-04-16 15:01

那我这个月按照您上边解释的冲账调整分录处理后，考虑到今年1—3月工资已经发放，我这个月还需要做哪些分录调整？

郭老师 解答

2020-04-16 15:03

全部红冲，你的收入和成本就可以
其他的都是正常做，汇算清缴的时候，你的收入调减成本调增

LiuPeixuan. 追问

2020-04-16 15:14

4月的我可以按当月确认收入成本，
但我不太明白1—3月份已经发工资结账了 如果都红冲，这部分收入和成本该怎么处理

郭老师 解答

2020-04-16 15:17

当月正常做收入和成本。
按月做就是你上面的分录。

LiuPeixuan. 追问

2020-04-16 15:19

好的，那1—3月的收入成本应该怎么处理？

郭老师 解答

2020-04-16 15:26

借预收账款10贷主营业务收入，应交税费
借主营业务成本8贷应付职工薪酬。