请问老师，股东分红和企业所得税年报补交税额是否都要计入企业的年报表中？即修正企业上年度的利润表（加企业所得税年报税额），修正资产负债表（加分红金额以及企业所得税年报税额）

迦南之地 追问

2020-04-16 15:27

可是第四季度还没有分红方案呢？但是在年报前已经提交了分红方案，那么就应该在年报的资产负债表中披露吧

迦南之地 追问

2020-04-16 15:30

还有企业所得税年报的补交税额，如果金额小，可以计入本年度，如果金额大，是计入以前年度损益调整，最后转未分配利润，如果在企业年报前发生的企业所得税汇算清缴补税且金额巨大，以及企业股东分红等事项，是否应该在年报中披露？也就是说反应在年报的资产负债表中？谢谢

郭老师 解答

2020-04-16 15:33

可以的
是的
可以

迦南之地 追问

2020-04-16 15:43

您刚才说的不需要是指所得税汇算清缴金额很少，股东分红在年报之后才做出的情况？

郭老师 解答

2020-04-16 15:48

股东分红和企业所得税年报补交税额是否都要计入企业的年报表中
这个
做到20年用以前年度损益调整就可以

郭老师 解答

2020-04-16 15:48

分红正常做
用利润分配

迦南之地 追问

2020-04-16 16:23

分录是这么写，年报不是独立的吗？并且年报也包含上年度漏记成本和收入，所以企业出具财务报表年报不是需要进行调整吗？

郭老师 解答

2020-04-16 16:26

是的，需要
纳税调整明细表扣除项目

迦南之地 追问

2020-04-16 16:34

我觉得这是属于以前年度差错，因为发生在企业年报报送之前，允许修改上年利润表和资产负债表，但由于上年已经结账，分录是通过以前年度损益调整科目来调整，但是年报表可以修改，也就是企业所得税汇算清缴上传的财务报表和企业年报表是一样的，也是和企业第四季度的财务报表有差异的，只要在企业年度财报报出前，发生的上年漏记和分红方案都可以调整年报表的期末数（指资产负债表上年期末数和利润表上年数），这样理解是否正确？

郭老师 解答

2020-04-16 16:43

用以前年度损益调整，不影响你去年第四季度没得资产负债表和利润表。

郭老师 解答

2020-04-16 16:44

汇算清缴纳税调整明细表调整就可以。

迦南之地 追问

2020-04-16 17:04

是不是可以理解为，股东分红不是资产负债表日后调整事项，所以可以不调整资产负债表年报？

郭老师 解答

2020-04-16 17:07

你好，可以的，