1.某食用植物油生产企业（一般纳税人）本月收购莱籽加工销售菜籽油和菜籽粕（免税）。本月实现全部销售收入3000万元（其中，菜籽粕销售收入300万元）；当月全部进项税额为200万元且该进项税额无法划分，请计算当月不得抵扣的进项税额。 2.某机床厂（一般纳税人）本月发生如下业务: （1）2日，厂办公室购办公用品一批，取得增值税专用发票，注明价款800元 （2）5日，外购钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，支付该批钢材运费，取得的增值税专用发票上注明运费10000元 （3）10日，购入生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，支付该设备运费，取得的增值税专用发票上注明运费15000元 （4）22日，外购餐具一批交付职工食堂使用，取得的增值税专用发票上注明价款30000元 （5）27日，购入食品一批计划于五一劳动节发放给职工作为福利，取得的增值税专用发票上注明价款60000元 要求:计算该机床厂当月准予抵扣的增值税进项税额。

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:29

1免税收入占总收入比例
300/3000*100%=10%

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:30

不可以抵扣进项200*10%=20万

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:30

2题目计算过程是这样的

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:31

业务1可以抵扣进项800*13%=104

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:32

业务2可以抵扣进项
100000*13%+10000*9%=13900

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:33

业务3可以抵扣进项
200000*13%+15000*9%=27350

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:33

业务4福利费不可以抵扣

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:33

业务5也是福利费不可以抵扣

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:34

本月可以抵扣
104+13900+27350=41354