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送心意

venus老师

职称： 中级会计师

2020-04-15 14:52

载金额是指记账时实际记录的金额，税收金额是指按税法规定可以记入的金额。



比如职工福利费支出百，账度上开支了4576元，因此账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748，乘以14%等于131704元，这就是税收金额。因此如果这版项开支超过了131704元，税收金额就一定要填131704元，没超就填账载金额也可以。像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的，税收金额就填账载金额的数字就可以。

这份表的设计是，如果账载金额大于税收金额，说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。所以填权写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，否则要补税。

筱歌 追问

2020-04-15 15:21

外地预交的所得税填写哪里

筱歌 追问

2020-04-15 15:23

筱歌 追问

2020-04-15 15:23

保存不了

venus老师 解答

2020-04-15 15:26

同学外地预缴的我没接触过，给不了你建议

筱歌 追问

2020-04-15 15:28

这部分能填数据吗

venus老师 解答

2020-04-15 15:28

同学外地预缴的我没接触过，给不了你建议，建议你重新提问会有会的老师给你接手

筱歌 追问

2020-04-15 15:30

业务招待费按多少比例扣除

venus老师 解答

2020-04-15 18:22

业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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相关问题讨论
同学你好 把实际发生额填写到纳税调整项目明细表里边
2021-04-12 14:33:22
你好，本身的60%不超过营业收入千分之5
2020-03-03 14:03:53
按发生额的60%，营业收入的千分之五，哪个小按照哪个来抵扣。
2022-04-01 16:31:29
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支 出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营 业)收入的5%。比如收入1000万,业务招待费发生额20 万,收入的5%=5万,发生额的60%=12万,所以按5万扣 除,需要纳税调增应纳税所得额15万。
2021-04-01 14:47:03
你是在营业期的吗？
2020-01-09 15:18:08
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