你好老师，我们是小规模，这个季度开票不超30万免增值税，由于3月是按1%开票的，而增值税申报表自动出来的免税额是按不含税的3%,导致申报表里的免税额和税控盘里的税额不一致，我应该按哪个申报？账务如何处理

ZHOU 追问

2020-04-15 14:28

老师，我不超30万免交增值税，应交增值税转入营业外收入，但是3月的票按1％开的，税额也是1%,增值税申报表里的免税额是按3%,那转入营业外收入的数就和申报表里的免税额相差了3月的2%,这个我账务上如何处理呢

venus老师 解答

2020-04-15 14:33

同学我上面发给你的你看了吗，上面有具体的做账和申报的内容

ZHOU 追问

2020-04-15 14:49

看了呀，有点不太明白呢，我3月开票分录怎么做
借：银行存款
贷：主营业务收入
       应交增值税（这里是1％吗）

venus老师 解答

2020-04-15 15:28

同学，税费是你实际填写的，你税票上的真实税额

ZHOU 追问

2020-04-15 15:41

对呀，我就是按发票上的税额做的分录，3月发票上税额是1%,申报增值税时出来的免税额是不含税的3%,这相差了3月的2％，我就是不明白这个差额我怎么做账务处理

venus老师 解答

2020-04-15 16:46

这个差额不用处理，在报表上填在减征额那一栏