老师，我们公司是建筑机械设备租赁公司，老板买5万元的红木茶几和椅子，请问红木家具茶几和椅子是做固定资产入账还是办公费一次性入账？

努力的我 追问

2020-04-15 13:55

老师，现在税务局 有个文件 说500万一下 可以一次入成本吗？

晓宇老师 解答

2020-04-15 13:59

是的，这是税务局的规定可以一次性计入成本，会计准则还是要求计入固定资产。

努力的我 追问

2020-04-15 14:04

老师，那就是不需要计提折旧了，会计分录先  借：固定资产 ，  应交税金-应交增值税-进项税务 贷：银存。 然后 再做借：管理费用-办公费 贷：固定资产 。可以这样做吗？

晓宇老师 解答

2020-04-15 14:07

不是的，会计上还是需要计提折旧，只不过税法上可以一次性计入成本，会产生递延所得税。

努力的我 追问

2020-04-15 14:10

老师，那我该怎么做分录呢？

晓宇老师 解答

2020-04-15 14:19

首先，
借：固定资产 
      应交税费应交增值税-进项税额
 贷：银行存款

晓宇老师 解答

2020-04-15 14:20

计提折旧：
借：管理费用
贷：累计折旧

晓宇老师 解答

2020-04-15 14:27

最后在企业所得税汇算清缴时再调整：
借：所得税费用 
贷：递延所得税负债 
      应交税费-应交所得税

努力的我 追问

2020-04-15 14:35

老师，固定资产计提折旧了，又不是一次计入成本，你下面这个分录没看懂什么意思
最后在企业所得税汇算清缴时再调整：
借：所得税费用 
贷：递延所得税负债 
 应交税费-应交所得税，

晓宇老师 解答

2020-04-15 14:39

您不是选择在税法上一次性计入成本吗？如果一次性计入成本，会计和税法就有差异，需要通过递延所得税科目进行调整。

努力的我 追问

2020-04-15 14:53

老师一定是 人美心善的美女子，非常 感谢老师耐心的回答!

晓宇老师 解答

2020-04-15 15:03

谢谢同学的赞美~~请帮老师点击5星好评哦！