老师，请问一下小规模纳税人去年未做企业所得税计提，今年1月申报，银行存款缴纳了企业所得税，并且享受了优惠政策，现在怎么做分录呢？

我是你的大哥哥 追问

2020-04-15 11:23

那享受的优惠政策怎么提现呢？

钟存老师 解答

2020-04-15 11:24

直接按照享受后的所得税金额进行计提

我是你的大哥哥 追问

2020-04-15 11:24

不用管这个减免的吗？

钟存老师 解答

2020-04-15 11:25

你按照减免后的所得税计提

我是你的大哥哥 追问

2020-04-15 11:28

那我去年也没有计提盈余公积这些，怎么处理呢？

钟存老师 解答

2020-04-15 11:32

盈余公积今年补提就行

我是你的大哥哥 追问

2020-04-15 11:34

年底补提吗，补提基数是按照这个所得税吗还是今年底的？
通过以前年度损益调整，还需要调整未分配利润吗？怎么调整？

钟存老师 解答

2020-04-15 12:17

借：利润分配-未分配利润
贷：提取盈余公积
借：提取盈余公积
贷：盈余公积

我是你的大哥哥 追问

2020-04-15 12:24

补计提的基数是以什么基数来的呢

钟存老师 解答

2020-04-15 12:25

按照你当年的未分配利润计算
如果有税后亏损
按照抵减亏损后的余额计算

我是你的大哥哥 追问

2020-04-15 12:31

就是2019年的未分配利润来计提盈余公积吗？

钟存老师 解答

2020-04-15 12:32

就是2019年的未分配利润来计提盈余公积

我是你的大哥哥 追问

2020-04-15 12:32

好的，谢谢老师

钟存老师 解答

2020-04-15 12:32

不客气，祝您工作顺利