老师，小规模企业所得税和附加税怎么做账

金娜 追问

2020-04-15 08:56

老师，我是去年四季度应交企业所得税及附加税，但我没做分录，只做了增值税的分录。交税是在今年1月份。我应该怎么更正呀

maize老师 解答

2020-04-15 08:59

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

maize老师 解答

2020-04-15 08:59

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交附加税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交附加税
贷：银行存款

金娜 追问

2020-04-15 11:43

老师，那去年的利润表用改吗

maize老师 解答

2020-04-15 11:56

你想之前税前扣除，那最好是补12月账上这个参与汇算清缴，那就不按上面做分录，所得税做借所得税费用 贷应交税费，借应交税费 贷银行，附加税
借:税金及附加
贷:应交税费--城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--印花税
借:应交税费--城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--印花税 贷银行

金娜 追问

2020-04-15 13:21

那这个分录直接做到今年的1月份吗

maize老师 解答

2020-04-15 13:23

不是，我下面这个是12月的，这个，借所得税费用 贷应交税费， 借:税金及附加
贷:应交税费--城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--印花税

金娜 追问

2020-04-15 13:34

12月的账都结了，财务报表也报了

maize老师 解答

2020-04-15 13:40

你想参与19年汇算清缴需要改之前的，才可以，要不就只能做这个计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交附加税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交附加税
贷：银行存款

金娜 追问

2020-04-15 13:51

报送税务局的报表也要更正吗      如果按这个科目做对汇算清缴有影响吗

maize老师 解答

2020-04-15 13:59

需要看你们税局，是不是季报和年报需要一致，需要那就可以去更正，可以不一样，那年报按新的就可以，各地税局不一样这个，一般是说需要一致会提供你们更正的，

金娜 追问

2020-04-15 15:32

那老师我就更改去年的账就行吗

maize老师 解答

2020-04-15 15:35

我建议是这样，参与汇算清缴，

金娜 追问

2020-04-16 08:31

那老师我就把去年的账改了，把报表去税务局改了是吗

maize老师 解答

2020-04-16 08:34

需要看你税局要求改之前季度表不，不要求必须一致，年报根据新的申报就可以，之前季度那就不管