老师好，我做完了汇算清缴，还有个职工教育经费的提示，您帮我看下下面的图片。 请问：职工教育经费是不是需要实际发生了支出才在账上体现？谢谢老师。

朱 追问

2020-04-15 09:13

我不懂为什么要计提，如果没有发生，计提了还是需要转回来是不？那么就发生多少计提多少就可以呀，这是什么原因?

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 09:15

不用转回来，这是会计和税法口径 的差异，这里并不是必须有差异，是有可能会存在差异。
就比如你工资一样，你一般是上月计提，下月有才发的啊

朱 追问

2020-04-15 09:22

不好意思，我还是没有明白，职工教育经费是要到发生了才知道是多少，而工资是知道有多少才计提多少的吧，辛苦木木老师了哈。

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 09:26

比如工资1000万，你可能下一期要用1%，你可能就计提了100万，但实际用只用了90，这就形成了差额。
如果你是直接使用才处理，就不存在差额