老师 发现19年处理固定资产时候 科目用错了 发现 其中一个账务处理正确分录是借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费应交销费税。。 记为了 借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费应交销费税了，这个在2020年1月账务中该怎样处理?目前企业所得税未汇算清缴！

月亮上的蝴蝶 追问

2020-04-14 18:45

还没汇算清缴  ！那可不可以直接红冲去年的分录   然后写正确的分录?

辜老师 解答

2020-04-14 19:15

今年账面调整的话，损益科目要用以前年度损益调整

月亮上的蝴蝶 追问

2020-04-14 19:54

老师  那错误的已经计入营业外收入这个科目余额该怎样调整?

辜老师 解答

2020-04-14 20:29

冲减营业外收入的时候，用以前年度损益调整就可以

月亮上的蝴蝶 追问

2020-04-15 09:25

老师  因为变卖固定资产 涉及三个分录      其中我需要调整有营业外收入  固定资产清理  营业外支出这三个科目的余额  那是都要经过以前年度损益调整吗？

辜老师 解答

2020-04-15 11:36

营业外收入 、营业外支出要通过以前年度损益调整