企业所得税年度汇算清缴里资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表里的资产原值是填会计报表和账面上的固定资产金数是吗？已清理的固定资产是否应该减掉？

鳗鱼路灯 追问

2020-04-14 17:25

老师，19年销售了使用过的固定资产，补提了以前年度的折旧，通过以前年度损益调整科目核算，请问这个业务在企业所得税年度汇算清缴里资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表里应怎样填写？补提的折旧填在哪里？

老江老师 解答

2020-04-14 17:58

写在本年折旧栏
税收折旧栏把补提数减掉

鳗鱼路灯 追问

2020-04-14 18:42

那不是得调减应纳税所得额？

老江老师 解答

2020-04-15 08:05

不对
当时补提折旧的时候，是
借 以前年度损益调整   贷 累计折旧
也就是说，累计折旧包括了本期费用化的，还有以前年度的.....
那应该本期折旧和税收折旧一样，都是账面金额

鳗鱼路灯 追问

2020-04-15 08:22

老师，补提的折旧都是以前年度的

老江老师 解答

2020-04-15 08:24

我知道~~这么做对结果并没有影响
当然，也可以这样：
本年计提折旧栏填本年实际提取的折旧 ，税收折旧与他一样

鳗鱼路灯 追问

2020-04-15 08:28

补提的不要填在本年数，直接填在累计折旧可以吗，因为它是补提以前年度的折旧的

老江老师 解答

2020-04-15 08:31

可以的
不列在本期数中，在累计中显示