上个月计提的增值税附加税在这个月银行扣款了，但是月末发现有可以抵税的发票，于是银行又退回了这次税款，在退回之前一借一贷平了，现在退回是红字还是做营业外收入，如果都不是，分录怎么写，谢谢

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 15:55

可是这样的话，这个月计提的，下个月扣了，不是一直有一个余额放着了吗47486.12

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 15:58

这个月实际要申报表上期末未缴的是113926，，，那计提113926，还是计提113926减去47426

47426是退回来的那笔增值税

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 16:02

老师在吗

文文老师 解答

2020-04-14 16:04

意思是申报表上的113926，多申报了？

文文老师 解答

2020-04-14 16:07

建议按113926减去47426进行计提，即使后期少计提了，也可以再补计提

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 16:32

这个我还不懂具体怎么写分录

是这样的，19年12月申报表增值税是47426，然后1月扣了这么多，月底又抵扣了，还有留抵税额10609，现在一月的计提应该怎么提

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 16:33

一月的增值税算了留底的还有113926

文文老师 解答

2020-04-14 16:36

首先，开始问的是附加税的计提，现在又转到增值税了，是这样吗？
其次，12月申报47426，并且1月扣款了，后面又退回了这笔增值税，2月增值税申报表形成留抵了，余额为10609。我理解的，对吗？

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 16:47

我问的是增值税和附加税，为了后面说的清楚，我就只问了增值税，因为增值税问懂了，附加税也一样操作

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 16:51

19年12月申报表增值税是47426，然后1月扣了这么多，平了，但是月底又抵扣一些发票了，最后12月的报表重新出还有留抵税额10609，现在一月的增值税报表扣了留底的，期末还应交增值税113926，现在做一月账，退回的钱红字的话，一月末计提应该怎么提，计提113926还是113926减掉之前退回来的47426，，，或者别的，怎么算，怎么分录才能把账做完整

文文老师 解答

2020-04-14 16:55

计提113926
是不是重新更正申报了12月申报表，造成有留抵税额，并退回了47426

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 16:55

是的

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 16:57

如果也计提113926，那余额不是有161352了吗，可是实际只扣113926啊，这样岂不是一直有47426的余额了？？？？？

文文老师 解答

2020-04-14 16:59

结转过来的未交增值税是不对的，或者说多结转了，应交增值税还有借方余额，月底又抵扣的进项税额引起的
还要做分录  借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 17:01

金额是多少。怎么算

这个不是很懂，老师可以写完整分录吗。包括金额。谢谢

文文老师 解答

2020-04-14 17:03

借：应交税费-未交增值税  47426 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 47426
做完这个分录，未交增值税余额就是113926了，与申报表一致了

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 17:08

这笔是做到哪个月的呢

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 17:09

19年结账了，在20年调整，还是反结账去改19年12月的的

文文老师 解答

2020-04-14 17:14

在20年调整就可以了，不涉及到损益

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 17:21

附加税也是一样的方法分录对吗

文文老师 解答

2020-04-14 17:28

附加税若多计提了，需要冲减税金及附加

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-14 17:35

附加税和增值税一样都有退回来，所以现在一月的冲回和增值税方法一样对吧

文文老师 解答

2020-04-14 17:37

嗯，是的。都有退回来，附加税的冲回和增值税方法一样

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-15 09:34

借：应交税费-未交增值税 47426 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 47426

老师，你昨天说的这一笔是不是应该借贷反方向，然后红字呢，，，
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税   -47426
贷：应交税费——未交增值税   -47426
这样？


因为银行退回来的那笔是红字，这次是不是也应该冲红字呢，谢谢老师



我把全部的分录都写出来了，看图片，老师这样对吗，谢谢老师

❤ s1ng≈ 追问

2020-04-15 09:35

文文老师 解答

2020-04-15 09:51

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 -47426
贷：应交税费——未交增值税 -47426
反向红字也可以。效果是一样的