老师，印花税需要做计提吗？

ZK 追问

2020-04-14 13:09

老师，有文规定不需要做计提不，然后都有哪些税费是需要做计提的哦

郭老师 解答

2020-04-14 13:17

2017年新政规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
    2017年以前都是借：管理费用-印花税
                     贷：银行存款
    2017年开始是借：税金及附加-印花税
                   贷：银行存款

ZK 追问

2020-04-14 13:21

老师，需要做计提不？借：税金及附加—印花税，贷：应交税费—应交印花税，然后申报扣款时，借：应交税费—应交印花税，贷：银行存款

郭老师 解答

2020-04-14 13:22

你好看一下，最后的分录，借税金及附加贷，银行存款。

ZK 追问

2020-04-14 13:24

老师，这是几号文哦？以前分录也是借：管理费用——印花税，贷：银行存款
那应交税费—应交印花税，这个科目怎么使用呢？

郭老师 解答

2020-04-14 13:28

2016 36还是12里面的
营改增之前借管理费用贷银存

ZK 追问

2020-04-14 14:10

老师，就是说，印花税是没有计提一说吗？没有应交税费—应交印花税，这个科目吗?

郭老师 解答

2020-04-14 14:13

你好，你可以计提呀，但是政策是不要计提
如果你是为了归集的应交税费，你可以选择计提