印花税全额计提了，但次月纳税申报时是减半征收，请问多计提的印花税怎么做分录？

天空之鸟Johnny 追问

2020-04-14 11:44

跨年的

maize老师 解答

2020-04-14 11:47

借应交税费 贷营业外收入，

天空之鸟Johnny 追问

2020-04-14 11:49

老师您好！因为没什么业务，今年印花税不再计提，发生后直接入账。但之前这笔调了后，利润表中的营业税金及附加这一栏中就一直存在一个负数金额合适吗？

maize老师 解答

2020-04-14 11:52

借应交税费 贷营业外收入 做这个也可以这个，

天空之鸟Johnny 追问

2020-04-15 09:37

这个印花税是房屋租赁合同产生的，因为也没有什么收入，在营业外收入中体现也不好吧

maize老师 解答

2020-04-15 09:45

享受政策优惠这个减半，可以全额计提，减半金额转营业外收入下面，要不就少计提，按你实际发生去计提， 你不是冲掉那个负数申报不了吗，那最好只能转营业外收入下面了，不改之前账话，

maize老师 解答

2020-04-15 09:46

要不就修改之前账，这个，看你们季报和年报是不是必须一致，必须一致需要改之前季报，

天空之鸟Johnny 追问

2020-04-15 10:43

谢谢老师

maize老师 解答

2020-04-15 10:50

好的，我先回复别的学员了