1、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务： （1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元； （2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元； （3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元； （4）销售2007年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元（该企业未放弃相关减税优惠）； （5）为生产免税产品进口一批原材料（非应税消费品），取得的进口增值税专用缴款书，注明境外支付价款

★ 追问

2020-04-13 20:50

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；
（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元；
（4）销售2007年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
（5）为生产免税产品进口一批原材料（非应税消费品），取得的进口增值税专用缴款书，注明境外支付价款40万元，并向境外支付了运费和保险费共计6万元，关税税率20%；
（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额96万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。
已知：增值税税率为16%，有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）第（4）笔业务应纳的增值税；
（2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额；
（3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额；
（4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。

暖暖老师 解答

2020-04-13 21:01

业务1销项税
800*95%*13%=98.8

暖暖老师 解答

2020-04-13 21:01

业务2费销项税额是200*13%=26

暖暖老师 解答

2020-04-13 21:02

业务3销项税24/1.13*13%=2.76

暖暖老师 解答

2020-04-13 21:02

业务4费销项税
6/1.03*2%=0.12

暖暖老师 解答

2020-04-13 21:03

业务5可以抵扣进项税额
46*（1+20%）*13%=7.18

暖暖老师 解答

2020-04-13 21:04

业务6可以抵扣进项税额96+0.3=96.3

暖暖老师 解答

2020-04-13 21:04

业务4费销项税
6/1.03*2%=0.122020-04-13 21:02:39

暖暖老师 解答

2020-04-13 21:05

2销项税额合计是
98.8+26+2.76+0.12=127.68

暖暖老师 解答

2020-04-13 21:06

3可以抵扣进项税额是
7.18+96.3=103.48

暖暖老师 解答

2020-04-13 21:06

4应交增值税
127.68-103.48=24.2