老师，我们有一年的广告费300万，可以一次抵扣企业所得税吗

淡然的芹菜 追问

2020-04-13 11:37

老师，我可以先做长期待摊费用把200万全做进去，等汇算清缴的时候再调出来再结转吗

淡然的芹菜 追问

2020-04-13 11:43

那就是说账上我可以200万广告费全部做进去，到时候只需要调表就可以了

淡然的芹菜 追问

2020-04-13 11:45

老师，那我要只做外账的话就直接按他规定的扣除比例直接扣除就行了呗

淡然的芹菜 追问

2020-04-13 11:50

不不不，老师，我的意思是我要是直接那么做的话，我汇算清缴的时候就不用调了，我不明白的一点是先交税后交税都得交税，为什么不能一开始就按15%入账，到汇算清缴的时候就不用调了，这样可以吗

淡然的芹菜 追问

2020-04-13 11:55

老师我要不做长待的话怎么做

淡然的芹菜 追问

2020-04-13 11:57

我记得我学的时候说开办费广告费什么的必须要摊销吧

淡然的芹菜 追问

2020-04-13 11:58

因为金额大然后收益时间长

萦萦老师 解答

2020-04-13 11:22

同学您好：请参阅如下规则，看公司是否符合。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入159毛的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
自2016 年1 月1 日起至2020 年12 月31 日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

萦萦老师 解答

2020-04-13 11:34

同学您好，
是的，是这个意思，超出部分以后可以扣除。谢谢

萦萦老师 解答

2020-04-13 11:41

您好，
账务上您可以按事项的经济实质来做，所得税汇算只是税法上的口径，和会计账务处理没有关系的。谢谢

萦萦老师 解答

2020-04-13 11:44

同学您好
是的，只是在所得税汇算表上调整就对了，您的账务不用调的。谢谢

萦萦老师 解答

2020-04-13 11:47

同学您好
账务上就按您正常的做，只是在所得税汇算的时候按税法的调。谢谢

萦萦老师 解答

2020-04-13 11:53

同学您好
这个就是税法和会计方法的差异了
税法这么做是怕企业过多夸大广告费拉低利润，以达到避税的目的，所以限定了一个比例；
如果您愿意麻烦一些做长期待摊也可以的，就是每月要多做一笔分录而已。谢谢

萦萦老师 解答

2020-04-13 11:57

您好，如果您不做长期待摊就一次性进费用，管理费用-广告费或销售费用-广告费。谢谢

萦萦老师 解答

2020-04-13 12:00

您好，
是否是根据企业的情况来判定的，如果金额大收益长，那您可以考虑走长期待摊。谢谢