老师你好，请问，这个月申报小规模季报，我们公司要是在一季度，也就是1-3月份没有开票，那我是不是就进行0申报，还有什么需要注意的吗？

10447921@2019 追问

2020-04-13 10:18

老师如果有个收到三代手续费的返还，我走的是营业外收入，那个也需要交增值税对吗？

张艳老师 解答

2020-04-13 10:24

是的，这个需要缴纳增值税的，按经纪代理服务计算。

10447921@2019 追问

2020-04-13 10:34

什么叫经纪代理服务

10447921@2019 追问

2020-04-13 10:34

我是按照1%税率算得，但是填报报表时填到哪里呢

张艳老师 解答

2020-04-13 11:19

1、就是相当于取得中介服务收费了。、
2、如果结合您最初的问题的话，是可以享受免征增值税的，填写到第10栏。

10447921@2019 追问

2020-04-13 11:20

老师我又看了下，我们在1月份开票了，请问，那个三代手续费填到哪里呢

10447921@2019 追问

2020-04-13 11:21

我们有增值税的

张艳老师 解答

2020-04-13 11:23

您这个季度都是开具普票吗？加上这个手续费返还的总金额，是否超过30万呢？

10447921@2019 追问

2020-04-13 11:28

开的都是普票，我们就返还了25.21

10447921@2019 追问

2020-04-13 11:29

这个25.21我们没有票

10447921@2019 追问

2020-04-13 11:29

销售的收入都是开的普票

张艳老师 解答

2020-04-13 11:38

这样的话，是可以享受免征增值税的政策。

张艳老师 解答

2020-04-13 11:38

需要将全部金额相加，填写到主表第10栏。

10447921@2019 追问

2020-04-13 11:45

老师，我们是1月份开的普票，开票的时候是3%，不含税的金额是，857135 .89，收到三代手续费金额25.21税点按照1%算得不含税金额是24.96，那么，我的这两个不含税金额分别填入小规模纳税人表中的哪一行呢，

张艳老师 解答

2020-04-13 11:54

是要将这两项的合计销售额填写到第10栏，这样可以享受免征增值税。

10447921@2019 追问

2020-04-13 11:54

我们属于技术服务收入

10447921@2019 追问

2020-04-13 11:55

这个是属于哪个政策，为什么可以减免呢

张艳老师 解答

2020-04-13 11:56

您是小规模纳税人，不受经营业务的影响，在疫情期间都是按1%计算。

10447921@2019 追问

2020-04-13 11:58

我们销售收入超过30万了

张艳老师 解答

2020-04-13 11:59

如果合计销售额超过30万的话，需要将这个三代手续费的金额加到主表第1栏中。

10447921@2019 追问

2020-04-13 11:59

我们一月份的开票也按照1%交税吗

张艳老师 解答

2020-04-13 12:00

不是的，一二月份是按3%，只有从3月份才按1%

10447921@2019 追问

2020-04-13 12:04

但是我们开票的金额是，不含税金额857135.89这个是3%，3月份收到的三代手续费，不是应该按照1%交增值税吗？加到一起，那税率不就都是3%了吗？

张艳老师 解答

2020-04-13 12:07

先填到第1栏，然后在通过填写减免税明细表，做相应的税款调减，最后就是按1%计算税款了。