我们单位以提供某种服务为主营业务，但提供服务的人员都通过第三方公司发工资扣个税，我们把款汇给第三方公司，第三方公司按照我们汇款的总金额给我们开具增值税专用发票，比如2月统计出这些服务人员的总工资100万，3月我们把106万汇给第三方公司，4月第三方公司才会给我们开具总金额为106万的增值税专用发票，请问2月，3月，4月的分录分别应该怎么写呢？

成就的短靴 追问

2020-04-13 10:00

可以麻烦老师分别就以上情况写一下三次的分录吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 10:04

借 XX成本费用
贷 应付账款

借 应付账款
贷 银行存款

你是这样处理，按发私服金额计成本，然后直接支付款项。

成就的短靴 追问

2020-04-13 10:50

好的，请问付款次月收到对方开具的增值税专用发票后的分录应该怎么写呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 10:54

把前面 分录冲红，然后按发票金额重新入账处理就可以了

成就的短靴 追问

2020-04-13 10:56

比如，总含税金额106.辛苦老师帮忙写一下含有数据的分录，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 10:57

借 应付账款
贷 XX成本

借 Xx成本
应交税费
贷 应付账款

成就的短靴 追问

2020-04-13 10:59

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 11:00

不客气，祝你 工作愉快。