写会计分录，请尽快，谢谢老师

文静老师 解答

2020-04-12 23:10

第一题，借研发支出-资本化支出150万，借研发支出-费用化支出130万，贷银行存款280万。开发结束后，借无形资产150万，贷研发支出-资本化支出150万，结转费用化支出，借管理费用130万贷研发支出-费用化支出130万。

文静老师 解答

2020-04-12 23:13

第二题，2015年7月8月9月10月11月分别计算无形资产摊销。借管理费用150万/5/12=2.5万贷累计摊销2.5万。

酷炫的花生 追问

2020-04-12 23:13

谢谢老师

文静老师 解答

2020-04-12 23:29

第三题，借银行存款160加9.6=169.60借累计摊销2.5*5=12.5贷无形资产150贷应交税费9.6贷资产处置损益22.5

酷炫的花生 追问

2020-04-12 23:31

谢谢，谢谢，明白了老师，谢谢，晚安，祝好梦

文静老师 解答

2020-04-12 23:32

晚安，有问题再交流

酷炫的花生 追问

2020-04-12 23:35

老师，第三题的借银行存款加上的9.6万是因为什么，最后那个为什么是资产处理损益？？

文静老师 解答

2020-04-12 23:46

不是的，转让无形资产税率6%，税额9.6，推出不含税金额=9.6/6%=160。转让如果开发票，发票上的金额160，税额9.6，一定会收款169.6。而不是160。资产处置损益是分录别的数字填完，要平衡，补的差额

文静老师 解答

2020-04-12 23:47

出售转让损益最新科目叫资产处置损益。2015年应该是营业外收入。我按最新做法写的

酷炫的花生 追问

2020-04-12 23:49

好的，那如果初会考试的话是按资产处置损益写吗

文静老师 解答

2020-04-13 05:56

是的，出售转让按资产处置损益，报废是按营业外收支