收到购空调增值税专票发票一张 空调用于赠送学校。请问收到发票怎么做账。我是一般纳税人的贸易公司。

18985054055 追问

2020-04-12 15:44

请问一下收到发票
借：库存商品
        应交税费-应交增值税-是进项税还是销项。

许老师 解答

2020-04-12 15:45

收到发票的话   对应的  是进项税哦

18985054055 追问

2020-04-12 15:47

赠送的进项不能抵扣，我要怎么处理这笔进项税呢？

许老师 解答

2020-04-12 15:49

不是的呀。外购产品，取得专票，即使是用于赠送（只要不是赠送给企业职工），都是可以抵扣的哦

18985054055 追问

2020-04-12 16:30

送空调给学校是为了促销，是不是应该直接做成
借：销售费用
应交税费-进项税
贷：银行存款

许老师 解答

2020-04-12 16:31

这个的话，最好还是做成营业外支出的。
做成销售费用的话，所得税也要视同销售，还要确认收入，结转成本的哦

18985054055 追问

2020-04-12 16:34

麻烦你帮我做一下销售费用的全部分录

许老师 解答

2020-04-12 16:37

进货还是    借：库存商品    应交税费     贷：银行存款
给学校    借：销售费用    贷：主营业务收入   应交税费
借：主营业务成本    贷：库存商品
这个主营业务收入的话，是你们一般对外出售空调的价格